Modelli Iva 2025, Iva base e istruzioni online: le novità

I modelli Iva 2025 sono stati pubblicati dall’Agenzia delle Entrate come allegato al provvedimento 9491/2025 del 15 gennaio. I modelli approvati sono quelli da utilizzare per le dichiarazioni relative all’anno 2024. I modelli pubblicati sono quello Iva 2025 e quello Iva base 2025 con rispettive istruzioni.

A differenza di quello che è accaduto negli anni precedenti, con la pubblicazione della bozza che precede quella del modello definitivo di circa un mese (le bozze del modello 2024 sono state pubblicate a dicembre 2023), quest’anno il modello è stato reso noto direttamente nella versione definitiva.

L’unica novità di rilievo la troviamo nel quadro “VO” nel quale si recepiscono le novità per le opzioni per le organizzazioni di volontariato e le associazioni di promozione sociale che hanno scelto il regime speciale e per le imprese giovanili in agricoltura che hanno adottato il regime agevolato.

Modello Iva 2025

Il modello Iva 2024 è composto da:

• il frontespizio, che contiene anche l’informativa per il trattamento dei dati personali;
• i quadri:
  • VA;
  • VC;
  • VD;
  • VE;
  • VF;
  • VJ;
  • VH;
  • VM;
  • VK;
  • VN;
  • VL;
  • VP;
  • VQ;
  • VT;
  • VX;
  • VO;
  • VG;
  • VS;
  • VV;
  • VW;
  • VY;
  • VZ.

Se a compilare il modello è una società commerciale controllante insieme al modello Iva 2025 deve essere compreso nella dichiarazione anche il Prospetto Iva 26 Pr/2025 per indicare i dati della liquidazione Iva del gruppo.

Modello Iva base 2024

Il modello Iva base 2024 può essere utilizzato in alternativa al modello Iva 2024 e consente una versione semplificata che è riservata ai contribuenti che nell’anno hanno determinato imposta in base alle regole generali dell’Iva.

Il nuovo modello è composto da:

• il frontespizio, che contiene anche l’informativa per il trattamento dei dati personali;
• i quadri:
  • VA;
  • VE;
  • VF;
  • VJ;
  • VH;
  • VL;
  • VP;
  • VX;
  • VT.

Modifiche al modello Iva 2025

Nelle istruzioni, che potete trovare allegate sia al modello Iva 2025 che a quello base (disponibili per il download in Pdf), sono illustrate anche le principali modifiche apportate al modello Iva quest’anno.

In particolare nei diversi quadri sono state apportate le seguenti modifiche:

• nel quadro VM, che viene rinominato «Versamenti auto F24 elementi identificativi» per permettere i versamenti per le immatricolazioni dei veicoli provenienti da San Marino e dalla Città del Vaticano che vengano effettuato utilizzando il modello F24 elementi identificativi;
• nel quadro VO, nella sezione 1 è introdotto il rigo VO18 per le organizzazioni di volontariato e per le associazioni di promozione sociale che hanno aderito al regime forfettario;
• nel quadro VO, alla sezione 2 è aggiunto il rigo VO27 per le imprese giovanili in agricoltura che optano per il regime fiscale agevolato;
• nel quadro VW è stato introdotto il campo 2 nel rigo VW26 per indicare i crediti trasferiti alle controllate delle società del gruppo che non rientrano nelle società di comodo.