Se ho dimenticato di portare in detrazione oneri negli anni passati ho perso definitivamente il beneficio fiscale? Vediamo come recuperare le detrazioni dimenticate.
Le detrazioni che sono state dimenticate e non inserite nella dichiarazione dei redditi degli anni passati sono del tutto perdute o possono essere recuperate? Può capitare a chiunque, nel momento di presentare il 730 o il modello Redditi, di dimenticare di inserire tra le detrazioni una spesa effettuata nell’anno di imposta precedente. Può anche accadere, invece, di non sapere di aver diritto a una detrazione specifica e di non inserire la spesa nel 730. In questo caso la detrazione è persa?
In molti si chiedono se sia possibile inserire nel 730/2024 una spesa detraibile non inserita nel 730/2023. In questo caso la risposta è no, non è possibile, ma non per questo il beneficio fiscale deve essere considerato perduto.
Come recuperare le detrazioni dimenticate negli anni precedenti
La normativa permette di rimediare a una dichiarazione presentata con errori, ma erroneamente si è portati a pensare che si possa parlare di errori solo nel caso si siano dimenticati redditi da inserire o nell’ipotesi che siano state inserite maggiori detrazioni di quelle spettanti.
La correzione alla dichiarazione dei redditi già inviata, invece, può riguardare anche detrazioni dimenticate. Supponiamo, ad esempio, che nel 2022 siano stati spesi 3.000 euro per installare i condizionatori e, non sapendo che spettava la detrazione la spesa non è stata inserita nella dichiarazione dei redditi del 2023. Ovviamente, come abbiamo specificato, la spesa non può essere portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi 2024, ma si può recuperare presentando una dichiarazione integrativa per quella del 2023. In questo caso, infatti ci si troverà di fronte a una dichiarazione integrativa a favore del contribuente.
Nella dichiarazione integrativa si indicherà tra le spese anche l’onere riguardante i condizionatori che, di fatto, andrà ad abbattere l’imposta dovuta (e in questo caso sarà riconosciuto un rimborso o un credito di imposta).
Quali sono le detrazioni dimenticate che si possono recuperare?
Non tutte le dimenticanze possono essere recuperate perché la dichiarazione integrativa deve essere presentata entro il quinto anno successivo a quello di scadenza della presentazione del modello presentato.
Torniamo al nostro esempio di spesa effettuata nel 2022 e dimenticata nella dichiarazione 2023. La dichiarazione integrativa per recuperare la detrazione può essere presentata entro il quinto anno successivo quello di scadenza della dichiarazione originaria (per il 2023 la scadenza era fissata al 2 ottobre 2023), ovvero entro il 31 dicembre 2028.
Di fatto, quindi, entro il 31 dicembre 2024 possono essere recuperate tutte le detrazioni dimenticare riferite alle spese effettuate nel 2018 che dovevano essere inserite nella dichiarazione dei redditi 2019.
Come si integra una dichiarazione degli anni passati?
Il contribuente che vuol rettificare una dichiarazione inviata negli anni precedenti, deve presentare una nuova dichiarazione completa in ogni sua parte: dovrà, quindi, contenere anche gli eventuali oneri detraibili non indicati in quella precedente. Il credito che scaturirà dal Modello Redditi Integrativo presentato entro 5 anni, potrà essere riportato nella dichiarazione dell’anno in corso (se non ancora presentata) o in quella dell’anno successivo come eccedenza risultante dalla dichiarazione di anni passati.
Il Dl 193 del 2016, infatti, precede che i termini per integrare una dichiarazione siano gli stessi che sono previsti per l’accertamento che devono essere notificati, pena la decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.
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