L’Agenzia delle Entrate ha istituito 30 nuovi codici tributi da usare nel modello F24. Vediamo per quali versamenti e compensazioni vanno utilizzati.
Il modello F24 si amplia dopo l’istituzione di nuovi codici tributo da utilizzare nei versamenti per chi ha aderito ad atti di recupero crediti e per chi deve utilizzare credito di imposta per i finanziamenti post alluvione (maggio 2023).
Con due risoluzioni del 4 marzo 2025 l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato i nuovi codici tributo istituiti e le regole per utilizzarli.
Nuovi codici tributi per adesione atti recupero crediti
Con la risoluzione n.14/E del 4 marzo 2025 l’Ade istituisce i codici tributo per eseguire i versamenti con modello F24 delle somme relative all’adesione degli atti di recupero crediti compensati indebitamente, adesione introdotta nel 2024 con la previsione che il recupero dei crediti indebitamente compensati si possa definite con adesione del contribuente.
In questo caso i codici tributo istituiti sono 29 e possono essere consultati nella seguente tabella:
| CODICE TRIBUTO | DENOMINAZIONE |
|---|---|
| “AD01” | denominato “Recupero credito d’imposta per piccole e medie imprese e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD02” | denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito d’imposta per piccole e medie imprese - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD03” | denominato “Recupero credito d’imposta per incremento occupazione e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD04” | denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito d’imposta per incremento occupazione - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD05” | denominato “Recupero credito d’imposta investimenti aree svantaggiate e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD06” | denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito d’imposta investimenti aree svantaggiate - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD07” | denominato “Recupero crediti d’imposta da agevolazioni diverse da investimenti in aree svantaggiate, incentivi occupazionali ed incentivi alle piccole e medie imprese e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD08” | denominato “Sanzioni correlate al recupero dei crediti d’imposta da agevolazioni diverse da investimenti in aree svantaggiate, incentivi occupazionali ed incentivi alle piccole e medie imprese - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD09” | denominato “Recupero credito d’imposta per nuovi investimenti produttivi nella Regione Campania di cui all’art. 3 della legge regionale n. 12/2007 e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD10” | denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito d’imposta per nuovi investimenti produttivi nella Regione Campania di cui all’art. 3 legge regionale n. 12/2007 - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD11” | denominato “Recupero credito d’imposta per nuovi investimenti e per la crescita dimensionale delle imprese nella Regione Siciliana di cui legge regionale n. 11/2009 e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD12” | denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito d’imposta per nuovi investimenti e per la crescita dimensionale delle imprese nella Regione Siciliana di cui alla legge regionale n. 11/2009- Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD13” | denominato “Recupero contributo, utilizzato in compensazione, concesso dalla Regione Autonoma Friuli-Venezia Giulia di cui all’art. 2, c. 1, della legge regionale n. 22/2010 e relativi interessi- Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD14” | denominato “Sanzioni correlate al recupero del contributo, utilizzato in compensazione, concesso dalla Regione Autonoma Friuli-Venezia Giulia di cui all’art. 2, c. 1, della legge regionale n. 22/2010 -Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD15” | denominato “Recupero contributi a fondo perduto, utilizzati in compensazione -Accertamento con adesione - art. 1, c. 1 del d.lgs. n. 218/1997” |
| “AD16” | denominato “Interessi relativi al recupero dei contributi a fondo perduto, utilizzati in compensazione - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD17” | denominato “Sanzioni correlate al recupero dei contributi a fondo perduto, utilizzati in compensazione- Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD18” | denominato “Trattamento integrativo e “Bonus Irpef” riconosciuti in busta paga - Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD19” | denominato “Trattamento integrativo e “Bonus Irpef” riconosciuti in busta paga - Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta- Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD20” | denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD21” | denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta- Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD22” | denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti in impianti situati nella Regione Valle d’Aosta - versamenti effettuati fuori Regione - Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi- Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD23” | denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti in impianti situati nella Regione Valle d’Aosta - versamenti effettuati fuori Regione - Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD24” | denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti in impianti situati fuori dalla Regione Valle d’Aosta - versamenti effettuati nella Regione - Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD25” | denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti in impianti situati fuori dalla Regione Valle d’Aosta - versamenti effettuati nella Regione - Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD26” | denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale regionale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD27” | denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale regionale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD28” | denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale comunale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
| “AD29” | denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale comunale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997” |
Codice tributo per l’utilizzo del credito di imposta post alluvione
Con la risoluzione n.16/E del 4 marzo 2025, invece, l’Agenzia delle Entrate istituisce un codice tributo da utilizzare in compensazione del credito di imposta che è stato riconosciuto per i finanziamenti agevolati diretti a chi è stato colpito dall’alluvione di maggio 2023.
Il codice tributo da utilizzare in compensazione è:
- “7075” - denominato “CREDITO EVENTI ALLUVIONALI - credito d’imposta per il recupero da parte dei soggetti finanziatori della rata di finanziamento agevolato - articolo 1, commi da 436 a 438, della legge 30 dicembre 2023, n. 213”.
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