Per il versamento dell’addizionale regionale Irpef si usa il codice tributo 3801, attenzione alla compilazione del modello F24, gli importi devono essere indicati nella sezione corretta. Istruzioni
Con il codice tributo 3801 si versa l’addizionale regionale Irpef (Imposta sul reddito delle persone fisiche) dovuta da tutti i lavoratori che maturano un reddito superiore alla No tax area.
Le addizionali si dividono in regionali e comunali e sono di spettanza rispettivamente di Regioni e Comuni. Rappresentano per tali enti una quota importante di entrate utile a far fronte alle spese dell’ente stesso.
Vediamo chi deve usare il codice tributo 3801, dove deve essere inserito e chi deve usarlo con il modello F24 per il versamento dell’addizionale regionale Irpef.
Cos’è il codice tributo 3801 Irpef addizionale
L’Irpef è un’imposta diretta sul reddito, viene versata dalle persone fisiche, anche titolari di partita Iva.
Per i lavoratori dipendenti e per i pensionati i versamenti sotto forma di ritenuta d’acconto sono effettuati dal datore di lavoro e dal soggetto che eroga la pensione in qualità di sostituti di imposta. Il contribuente anche in questi casi può essere tenuto al versamento di ulteriori importi, ad esempio può capitare quando vi sono ulteriori redditi oltre quelli da lavoro dipendente o da pensione, o può avere diritto a rimborsi in quanto in seguito all’applicazione di deduzioni e detrazioni emerge un credito Irpef.
L’addizionale regionale è una quota Irpef diretta alla Regione in cui il contribuente ha il domicilio fiscale.
L’addizionale regionale è stata introdotta insieme all’Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP) ad opera del D.Lgs. numero 446/1997 ed è in vigore dal 1998. Il prelievo dell’addizionale regionale è escluso per:
- soggetti all’imposta IRES;
- chi possiede unicamente redditi esenti dall’IRPEF ovvero soggetti a imposta sostitutiva o tassazione separata;
- chi matura un’IRPEF netta non superiore a 12 euro.
L’aliquota base dell’addizionale regionale Irpef da versare con il codice tributo 3801 è 1,23%, è facoltà delle Regioni modificare la stessa fino a un massimo di 2 punti percentuali. L’aliquota massima è quindi il 3,23%. Inoltre le Regioni hanno la facoltà di applicare aliquote differenziate in base al reddito. Per conoscere le aliquote addizionali regionali Irpef è disponibile la pagina del Ministero dell’Economia e delle Finanze
Quando si usa il codice tributo 3801
Il codice tributo 3801 si usa per il versamento dell’addizionale regionale Irpef. I datori di lavoro provvedono al versamento mensilmente a partire dal mese successivo rispetto al conguaglio Irpef.
Versano gli importi a rate e nel modello F24 è necessario indicare il numero totale delle rate in cui viene effettuato il versamento e la rata di riferimento. Nel modello F24 deve essere inserito anche il codice Regione, avendo cura di scegliere non quello dell’ubicazione dell’azienda, ma di domicilio fiscale del lavoratore.
Ecco uno schema dei codici Regione da usare
| Codice | Regione |
|---|---|
| 01 | Abruzzo |
| 02 | Basilicata |
| 03 | Bolzano |
| 04 | Calabria |
| 05 | Campania |
| 06 | Emilia Romagna |
| 07 | Friuli Venezia Giulia |
| 08 | Lazio |
| 09 | Liguria |
| 10 | Lombardia |
| 11 | Marche |
| 12 | Molise |
| 13 | Piemonte |
| 14 | Puglia |
| 15 | Sardegna |
| 16 | Sicilia |
| 17 | Toscana |
| 18 | Trento |
| 19 | Umbria |
| 20 | Valle d’Aosta |
| 21 | Veneto |
Per liberi professionisti e lavoratori autonomi il versamento avviene contestualmente al pagamento dell’Irpef e quindi primo acconto a giugno di ogni anno, secondo acconto il 30 novembre, ma anche per il 2024 c’è stato il posticipo al 16 gennaio 2025 con possibilità di pagare in 5 rate e saldo a giugno.
In caso di mancato pagamento nei termini è possibile provvedere al ravvedimento operoso. In questo caso occorre stare attenti perché nel modello F24 con il codice tributo 3801 si identifica l’addizionale Irpef, ma occorre utilizzare anche i codici:
- 8902 per la sanzione;
- 1998 per gli interessi.
Codice tributo 3801 addizionale regionale Irpef: chi lo usa e dove inserirlo
Il codice tributo 3801 deve essere utilizzato nel Modello F24 alla sezione Regioni. Per i lavoratori dipendenti è il datore di lavoro in qualità di sostituto di imposta a dover effettuare il versamento. Lo stesso può essere dilazionato in:
- 11 rate se il conguaglio è effettuato a dicembre;
- 10 rate se il conguaglio avviene in gennaio;
- 9 rate nel caso in cui il conguaglio avvenga febbraio.
Si può stabilire un numero di rate ridotto in caso di accordo tra lavoratore e datore di lavoro oppure se gli importi dovuti sono tali da giustificare tale riduzione, ad esempio importi molto bassi.
Imprenditori e liberi professionisti, invece, provvedono autonomamente al calcolo e al versamento degli importi.
Il tributo con il codice 3801 si può pagare in tre modalità:
- direttamente all’Agenzia delle Entrate tramite modello F24 web o online;
- attraverso i servizi e-banking;
- con l’intermediazione di società finanziarie autorizzate.
Chi non usa il codice tributo 3801
Il codice tributo 3801 non deve essere usato dai soggetti Ires, inoltre non sono dovuti al versamento i soggetti che maturano un’Irpef netta da pagare è inferiore a 12 euro.
Vi sono però anche altre esclusioni particolari. Liberi professionisti e lavoratori autonomi, come visto, sono soggetti al versamento dell’addizionale regionale Irpef con il codice tributo 3801, ma vi è una categoria esclusa. Si tratta di coloro che aderiscono al regime forfettario e che versano di conseguenza l’imposta sostitutiva con aliquota al 5% o al 15%. L’imposta sostitutiva, infatti va a sostituire tutte le imposte generalmente versate.
Come compilare il modello F24 con il codice tributo 3801
Come anticipato, il codice tributo 3801 identifica l’addizionale regionale Irpef ed è di spettanza della Regione dove il contribuente ha il domicilio fiscale.
Il codice tributo 3801 non deve quindi essere inserito nella sezione “Erario” come tutti gli altri codici tributo legati all’Irpef, ma nella sezione “Regioni”.
Codice tributo 3801 esempio F24
Codice tributo 3801 esempio F24
Per la compilazione occorre stare attenti. Nella sezione “codice regione” deve essere indicata la regione di interesse. Ad esempio per la regione Lazio è 08. La lista dei codici tributo, è indicata sopra.
Nella sezione “rateazione/mese rif.” si indicano due cifre numeriche per il numero di rata da versare e due cifre numeriche per il numero di rate in cui si intende frazionare il debito, ad esempio “0106” per indicare il pagamento della prima di sei rate.
Per compilare il campo “anno di riferimento” si inserisce l’anno di imposta.
Alla voce “importi a debito versati” si indica la somma a debito risultante.
Nella sezione “TOTALE E” si indica la somma degli importi a debito indicati nella Sezione Erario;
Nella sezione“ TOTALE F” si indicano importi a credito indicati nella Sezione Erario, non compilare se non sono presenti importi a credito.
Nella sezione “+/-” indicare il segno “-” se il TOTALE E è minore del TOTALE F altrimenti indicare il segno “+”.
Infine, nel campo “SALDO (E - F)” si indica il saldo (TOTALE E - TOTALE F).
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