Quando si compila un modello F24, i codici tributo sono essenziali per versare l’imposta giusta: ecco quali sono i più importanti e a cosa servono.
I codici tributo sono una parte essenziale del sistema fiscale italiano, fornendo un sistema standardizzato per identificare le varie tipologie di tasse, imposte e contributi previdenziali che i contribuenti devono versare.
Rappresentano, in sostanza, una serie di codici numerici utilizzati per la compilazione degli F24, ordinari o semplificati, facilitando non solo il processo di versamento ma anche l’individuazione stessa delle voci fiscali.
Nella nostra guida, esploreremo in dettaglio cosa sono i codici tributo, come compilare correttamente l’F24 utilizzando tali cifre e i codici tributo più comuni utilizzati per gli F24, nonché le imposte e i contributi a cui fanno riferimento.
Cosa sono i codici tributo e a cosa servono
Come anticipato, i codici tributo sono una serie di numeri, cifre definite e utilizzate dall’Agenzia delle Entrate per identificare specifiche tipologie di tributi, imposte e contributi. Ovviamente, anche i contribuenti sono tenuti a usare questi codici quando devono versare i pagamenti delle proprie imposte, attraverso il modello F24.
In sostanza, per gli utenti è fondamentale conoscere il codice tributo specifico da inserire nell’F24 per il tipo di versamento che deve eseguire. Ogni codice identifica una voce fiscale univoca, determinando il debito tributario in maniera chiara e inconfutabile.
Quindi, vi è una semplificazione del processo di pagamento e una standardizzazione della comunicazione tra contribuenti e Agenzia delle Entrate, riducendo il rischio di errori nei versamenti. Inoltre, è un ottimo strumento per il monitoraggio delle imposte e per la registrazione contabile delle entrate fiscali.
Come compilare l’F24 con i codici tributo
Il codice tributo è solo uno dei dati essenziali per compilare un modello F24. Infatti, per farlo è importante avere a disposizione alcune informazioni, come i dati anagrafici, il proprio codice fiscale, il periodo di riferimento o l’anno di imposta e i dati relativi al pagamento da effettuare.
E poi, ovviamente, è fondamentale calcolare l’importo da inserire per il pagamento, che va calcolato a seconda della tipologia di versamento. Quindi, tra gli step da seguire troviamo:
- identificare la tipologia di pagamento e determinare se si tratta di un saldo, un acconto o altro;
- ottenere il codice tributo corrispondente alla voce fiscale da pagare e il relativo importo da versare;
- compilare i campi obbligatori dell’F24, inclusi contribuente, coobbligato (se presente), codice tributo, periodo di riferimento o anno di imposta e, se necessario, sezioni previdenziali o regionali, nonché eventuali detrazioni;
- verificare attentamente i dati inseriti prima di procedere con il pagamento.
L’F24 può essere compilato sia nella sua versione ordinaria che in quella semplificata, a seconda delle specifiche esigenze del contribuente e del tipo di imposta.
L’elenco dei codici tributo più comuni da utilizzare per gli F24
Di seguito è riportata una tabella dei codici tributo più comuni utilizzati per compilare gli F24.
| CODICE TRIBUTO | TIPO DI IMPOSTA | DESCRIZIONE DEL PAGAMENTO |
| 1701 | Irpef | Credito maturato dai sostituti d’imposta per l’erogazione del trattamento integrativo |
| 3918 | IMU/ICI e altri tributi comunali | Imposta municipale propria per gli altri fabbricati - comune |
| 3944 | IMU/ICI e altri tributi comunali | Tari - tassa sui rifiuti |
| 9001 | F24 | Accertamenti automatici da parte dell’Agenzia delle Entrate |
| 1631 | IRPEF | Somme a titolo di imposte erariali rimborsate dal sostituto d’imposta a seguito di assistenza fiscale |
| 4001 | IRPEF | IRPEF saldo |
| 3850 | Altri tributi | Diritto camerale |
| 2003 | IRES | IRES saldo |
| 3800 | IRAP | Imposta regionale sulle attività produttive saldo |
| 6781 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale scaturente dalla dichiarazione del sostituto d’imposta |
| 1627 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute da lavoro dipendente e assimilati |
| 1012 | IRPEF | Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro e prestazioni in forma di capitale soggette a tassazione separata |
| 1712 | Imposte sostitutive | Acconto dell’imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto di imposta |
| 1001 | IRPEF | Ritenute su retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio |
| 3813 | IRAP | IRAP acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| 8911 | Altri tributi | Sanzioni pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi alle imposte sostitutive all’IRAP e all’IVA |
| 4034 | IRPEF | IRPEF acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| 3812 | IRAP | IRAP acconto prima rata |
| 6099 | IVA | Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale |
| 8906 | F24 | Sanzione pecuniaria sostituti di imposta - soppresso dal 03/07/2023 |
| 1040 | IRPEF | Ritenute su redditi di lavoro autonomo compensi per l’esercizio di arti e professioni |
| 2002 | IRES | IRES- acconto seconda rata o in unica soluzione |
| 2001 | IRES | IRES - acconto prima rata |
| 4033 | IRPEF | IRPEF acconto prima rata |
| 1713 | Imposte sostitutive | Saldo dell’imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d’imposta |
| 7085 | Altri tributi | Tassa annuale vidimazione libri sociali |
| 3801 | Addizionale regionale IRPEF | Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche |
| 3914 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU - imposta municipale propria per i terreni - comune |
| 1655 | IRPEF | Recupero da parte dei sostituti d’imposta delle somme erogate |
| 3961 | IMU/ICI e altri tributi comunali | Tasi- tributo per i servizi indivisibili per altri fabbricati |
| 1501 | Altri tributi | Locazione e affitto di beni immobili imposta di registro per annualità successive |
| 3916 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili - comune |
| 3925 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale d - stato |
| 1840 | Imposte sostitutive | Imp. sost. dell’IRPEF e delle relat. add.li, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locaz. relat. ai contratti aventi ad ogg. immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione - acconto prima rata |
| 1678 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute di imposte erariali da utilizzare in compensazione |
| 4731 | IRPEF | IRPEF a saldo trattenuta dal sostituto d’imposta |
| 3802 | Addizionale regionale IRPEF | Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche sostituti d’imposta |
| 1842 | Imposte sostitutive | Imp. sost. dell’IRPEF e delle relat. add.li, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locaz. relat. ai contratti aventi ad ogg. immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione - saldo |
| 3930 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale d - incremento comune |
| 3848 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta - saldo |
| 4730 | IRPEF | IRPEF in acconto trattenuta dal sostituto d’imposta |
| 8904 | IVA | Sanzione pecuniaria IVA |
| 1668 | IVA - IRES - IRPEF - Altri tributi - Imposte sostitutive | Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili sezione 2 del modello di versamento unitario |
| 3844 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale all’IRPEF - autotassazione - saldo |
| 3843 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale all’IRPEF - autotassazione - acconto |
| 2501 | Altri tributi | Imposta di bollo su libri, registri ed altri documenti rilevanti ai fini tributari |
| 1841 | Imposte sostitutive | Imp. sost. dell’IRPEF e delle relat. add.li, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locaz. relat. ai contratti aventi ad ogg. immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione - acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| 3847 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta- acconto |
| 1066 | IRPEF | Ritenute sui trattamenti pensionistici e redditi da lavoro dipendente e assimilati, operate dopo il relativo conguaglio di fine anno |
| 1790 | Imposte sostitutive | Imposta sostitutiva sul regime forfetario - acconto prima rata |
| 1792 | Imposte sostitutive | Imposta sostitutiva sul regime forfetario - saldo |
| 1845 | Imposte sostitutive | Imp. sost. dell’IRPEF e delle relat. add.li, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locaz. relat. ai contratti aventi ad ogg. immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione - acconto seconda rata o acconto in unica soluzione - acconto |
| 1035 | Imposte sostitutive | Ritenute su utili distribuiti da società ritenute a titolo d’acconto |
| 8913 | F24 | Sanzioni pecuniarie imposte sostitutive delle imposte sui redditi - soppresso dal 02/05/2023 |
| 6782 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi scaturente dalla dichiarazione del sostituto d’imposta - mod. 770 semplificato |
| 6031 | IVA | Versamento IVA trimestrale 1 trimestre |
| 8901 | IRPEF | Sanzione pecuniaria IRPEF |
| 1991 | IVA | Interessi sul ravvedimento IVA |
| 3924 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU - imposta municipale propria - sanzioni da accertamento - comune |
| 6032 | IVA | Versamento IVA trimestrale 2 trimestre |
| 1630 | IRPEF | Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta a seguito di assistenza fiscale |
| 6033 | IVA | Versamento IVA trimestrale 3 trimestre |
| 1538 | Altri tributi | Tributi speciali di cui ai titoli i e ii della tabella a allegata al decreto-legge 31 Luglio 1954, n. 533, convertito con modificazioni, nella legge 26 Settembre 1954, n. 869 e successive modificazioni ed integrazioni |
| 3958 | IMU/ICI e altri tributi comunali | Tasi - tributo per i servizi indivisibili su abitazione principale e relative pertinenze |
| 8907 | IRAP | Sanzione pecuniaria IRAP |
| 6035 | IVA | Versamento IVA acconto |
| 3805 | Addizionale regionale IRPEF - IRAP | Interessi pagamento dilazionato tributi regionali |
| 8918 | IRES | IRES - sanzione pecuniaria - dlgs 472/97- risoluzione n.76/e del 27/05/2004 |
| 2522 | Altri tributi | Imposta di bollo sulle fatture elettroniche - secondo trimestre |
Come cercare il singolo codice tributo?
Per trovare il codice tributo corretto per una specifica voce fiscale, è possibile consultare il sito web dell’Agenzia delle Entrate, dove è disponibile uno strumento di ricerca dedicato. In alternativa, si può anche contattare direttamente l’Agenzia delle Entrate per assistenza e supporto nella ricerca del codice tributo corretto.
Per quanto riguarda le fonti online, sempre facendo riferimento al portale dell’Agenzia delle Entrate, si può:
- trovare il codice tributo nelle tabelle generali per tributi erariali e regionali;
- trovare i codici tributo per i versamenti con F24, con anche tutti i codici comunali;
- ricercare un singolo tributo per codice, sezione o descrizione.
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